前回のブログで、風力3号基地完成に伴い、以下のように前払金として処理 していた20年分の地代を前払費用に振り替えたと書いた。

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前払費用　　 200万円　　　 前払金 　　200万 円

実は、この仕訳をする際に、消し込む前払金が 16,000円足りなくなってちょっと慌てた。

なんで ?　といろいろ調べていくと、 昨年12月に他の発電所の 2023年分の管理費 176,000円 （税 込）を前払いしたときの仕訳が間違っていたことが判明。

本来、以下のように仕訳をすべきところ

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前払金 　　176,000円  　　  事業主借　　 176,000円

以下のように税抜きで仕訳してしまい、消費税分前払金が少なくなってしまっていた。

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前払金　　 160,000円　　　 事業主借 　　160,000円

この管理費は事業用口座以外から支払ったため、現預金残高が合わなくなることなく、気が付かなかった。

結局、損益には影響がないので、修正申告は必要ないと判断し、以下のように追加仕訳をして解決。

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前払金　　　 16,000円　　　 事業主借 　　16,000円

会計ソフトなら、絞り込みの検索ができるから、仕訳の誤りをみつけるのもそれほど苦労はしないね。