今回も仕訳ネタです。
前回のブログで、風力3号基地完成に伴い、以下のように前払金として処理 していた20年分の地代を前払費用に振り替えたと書いた。
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前払費用 200万円 前払金 200万 円
実は、この仕訳をする際に、消し込む前払金が 16,000円足りなくなってちょっと慌てた。
なんで ? といろいろ調べていくと、 昨年12月に他の発電所の 2023年分の管理費 176,000円 （税 込）を前払いしたときの仕訳が間違っていたことが判明。
本来、以下のように仕訳をすべきところ
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前払金 176,000円 事業主借 176,000円
以下のように税抜きで仕訳してしまい、消費税分前払金が少なくなってしまっていた。
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前払金 160,000円 事業主借 160,000円
この管理費は事業用口座以外から支払ったため、現預金残高が合わなくなることなく、気が付かなかった。
結局、損益には影響がないので、修正申告は必要ないと判断し、以下のように追加仕訳をして解決。
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前払金 16,000円 事業主借 16,000円
会計ソフトなら、絞り込みの検索ができるから、仕訳の誤りをみつけるのもそれほど苦労はしないね。
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