消費税還付を受けて、翌年免税へ戻れるボーナスタイム

https://twitter.com/Taiyoko1988/status/1559856470224961536?t=4noAKWTyQD8imH5blpxb1w&s=19

という制度（の穴）があり、課税売上100%なら実質10%OFFで購入可能なわけで、この900万円のセカンダリの実質利回りは12.3%になります。この時期、残期間17年4ヶ月の小粒案件にしてはそこそこ良い条件ではないでしょうか。しかも防草シート付き。

問題は融資が通るかどうか。自己資金いくらか積めば少しは出てくるかな…久々の案件探しはやっぱり楽しいですね^^

↑コチラの記事で、1000万未満の調整対象固定資産を購入しても、翌年、課税事業者を解除できる条件について整理しました。

で、私個人が年末までそのボーナスタイムでして、何か買いたいわけです。

税務署でも課税、免税、簡易課税の考え方について確認し、問題ないことを確認して用紙を提出^^

あとは年内に買えるプチ太陽光を探さないとなぁ。500万ぐらいのちょうど良いやつ出てくるかしら^^;

— 太サラ@太陽光を始めたいサラリーマン (@Taiyoko1988) August 11, 2021

が、・・・そんな簡単に高利回りのプチ案件なんてありませんorz

ましてや、前回は補助金をうまく使えたので、7年ぐらいで投資回収できる案件になったわけですが、
今回みたいに普通に買うと、もう投資回収までの期間が長すぎて、手元の現金をそんな案件に投じてしまってよいものかと・・・

で、そんな時に目に入ったのがこちら。

https://change-x.jp/

スマホで買える太陽光発電所？怪しいｗｗｗ

と、実は最初はスルーしていたのですが、売買を手軽にできるという点で、ひょっとすると・・・と思った次第でして。明日以降、税理士の見解も確認しつつ、この仕組みをうまく利用できないか、もう少し調べてみようと思います。

今年は海外FXの利益、国内FXの損失繰越に加えて、株の損失繰越(損失ばっかだなw)もあり、青色申告会の担当者さんを困らせまくってしまいました^^;

ただでさえ忙しいこの申請期間。消費税の申告はまた次回にしましょうと言われましたが、早々に還付してもらいたいので『今日、消費税も申告したいです！』と無理を言って何とか終了しました。いやはや、青色申告会さんには本当に頭が下がります。

ドタバタやったので多少のミスはあるかと思いますが、数字自体はキチンと申請しているはずなのできっと大丈夫でしょう。まぁなんか指摘されたら、間違えちゃったテヘペロと修正するだけです。(最初の頃と比べるとだいぶ太太しい･･･)

早ければ4月頭ぐらいに消費税還付されることを祈りつつ就寝します。

前回記事はコチラ

なんと、税務署から『やっぱり還付認めるわ！』という回答があったとのこと！やはり連係済かどうかは、消費税還付の可否に影響しないことが分かりました。

https://twitter.com/hiroyuki_final/status/1199879709242249216?s=19

これで私も安心して還付申請できますε-(´∀｀*)ホッ

この件に関して自分なりに整理してみました。少し長くなりますが、とりあえず発信してみます。 https://t.co/7hQfus8BJT

— 太陽光を始めたいサラリーマン (@Taiyoko1988) November 20, 2019

消費税還付で自己資金を早期回収！
再投資で規模拡大！これが太陽光投資の王道！

･･･と思ってました。いえ、間違いではないと思いますが、消費税還付のための課税事業者の選択は諸刃の剣です。

今年は2基取得したぞ！来年は1基、再来年もう1基･･･なんてペースで課税事業者をやってると･･･

課税事業者から免税事業者には、設備取得した年から3年間は戻れません。なので、毎年1基ずつ増やしていくと、免税事業者に戻るのが1年、また1年と遅れていきます。結果、4年目以降は収入として入るはずだった初年度取得の2基の売電売上の消費税10%が入ってこず、当初に戻した還付金を食い潰し、マイナスがドンドン拡大していきます。この悪循環に陥らない唯一の方法は、急速な規模拡大です。初年度に2基取得した場合、翌年2基以上で課税売上1000万いかないギリギリまで買い進めるのが理想でしょう。

･･･急拡大できる保証はない

最初から4-5基いける！と確信をもって課税事業者で始める人も少ないと思います。もし毎年1基買い増しというペースの進め方なら課税事業者にはならない方が良い気がします。今後の中古市場も踏まえて5-6年かけて買い増ししていくなら、あえて免税事業者のままでいることも選択肢の1つです。

もう課税事業者になっちゃったよー泣

というのが、そうです私です 笑
翌年、個人で2基の買い増しをできるかは未知数です。現実的に5-6年かけて規模拡大を目指すなら、個人での購入はもう今年までとして、4年後にはセオリー通り免税事業者に戻ってフィニッシュ。来年からは、免税事業者の法人で購入を進める方法を取りたいと思います。法人は売上規模が小さいうちは税負担が大きく損をすると言われそうですが、これは信用を貯める貯信だと割り切ります。そして、来るべきその時に向けてコツコツと黒字の決済書を作っていこうと思います･･･！

問題というのは、年末までに連携するかどうか微妙なスケジュールの案件について、先端設備導入計画と消費税還付の申請を今年or来年、どっちでやるのが適切なの？ということです。

結論

結論としては、いろいろと調べたところ、私の場合は先端設備導入計画、消費税還付ともに今年での申請が適切のようです。理由は「設備取得日」が年内だから。

設備取得日について

判断のポイントは「設備取得日」にあります。「設備取得日」が年内なら、先端設備導入計画、消費税還付どちらとも今年分として申告する、が正しいようです。先端設備導入計画の手引きにも「設備取得」という言葉がありますが、ここで迷うのが「設備取得」とは具体的にいつなのか？ということ。

これについて、中小企業庁にQAがありました。

『Q.取得とは、具体的にどのタイミングを指すのか。
A.機械等の所有権を得たこと、つまり機械等を購入等をしたこと（請負契約に基づく建物については、一般的には引渡しを受けたこと）を指します。例えば、検収が終わっていない設備については、引き渡しが済んでいないことから一般的未取得の状態と考えられます。』

ふむふむ･･･分かるようで分からんような。ネットで色々と太陽光発電設備における「設備取得日」について調べたところ、参考になるサイトがありましたので一部引用します。
設備の取得時期とは？

『業者様から完工証や引渡証等を発行するとより時期が明確になるかと思います。』

なるほど、これなら分かりやすい！

だけど、まだ少しモヤモヤが･･･

当初、私の中では「設備取得日」=「連携日(事業共用日)」と思っていたため、もし連携が来年なら、来年での申告が正しいと想定していました。ただ、少し調べてみると、どうやら「設備取得日」と「連携日」は明確に分けて考える必要があることが分かりました。

既に終了したグリーン投資減税では、年内に設備取得したが、連携日が年明けとなり、グリーン投資減税が受けられなかった、という事例があったようです。この事例からも「連携日」と「設備取得日」は、やはり明確に分けて考えておかないと痛い目にあいそうです。

(参考)グリーン投資減税とは
青色申告書を提出する個人及び法人が、対象設備を取得し、かつ1年以内に事業の用に供した場合に〜(中略)税制優遇が受けられる制度です。
グリーン投資減税

ざっくりまとめ

固定資産税(償却資産税)は、1月1日に保有している固定資産に対してかかる税金ですよね。そこから考えると、年内が「設備取得日」ならば、今年分として申告するのが正しいのはそりゃそうだ、となります。取得した太陽光発電設備が連携し、事業の用に共されている、いないに関わらず、固定資産税は払わなければいけません。そう考えると、今回のモヤモヤがスッキリするように感じました。

取得タイミングによる固定資産税の損得

これは自分の勉強不足だけの話なので、備忘録として。
償却資産税の算出に使う課税標準額(評価額)の算出は、初年度は一律で原価率に2分の1を乗じて、半年経過時に設備取得したとみなされます。これにより、設備の取得時期によらず納める固定資産税はみんな一律同じになるため、取得時期による損得はないとのこと。なるほど。

(参考サイト)
･償却資産税のQ&A ―経理担当者ならマスターしたい、償却資産の対象と対象外の重要ポイント―
･償却資産とは？償却資産税の計算方法から申告時期まで詳しく解説

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今年も確定申告を意識し始める時期が来ました。

昨年は、売電収入なしで接続負担金の消費税還付を実施しました。金額的には数万円のため、(特に悪いことをしてる訳ではないですが)厳しくチェックされることはないだろうなと、少し心に余裕がありました。しかし、今年は100万以上の還付。少し緊張します。というのも、今年もギリギリ年内の売電収入は発生しない見込みだからです 泣

売電収入なしでも消費税還付できる？

去年もしたので、これは特に問題ない認識です。むしろ、設備購入した年度でしか消費税の還付申請はできないため、今年、売電収入が発生しなくても、今年、設備購入をした場合は、今年、還付申請を実施する必要があります。

売電収入なしでも青色申告65万控除の対象？

これはちょっと分かりません。昨年は10万控除にしました。設備購入さえ済ませてしまえば問題ないのか･･･ここは税理士さんの見解を聞いてみないと分かりませんね。青色申告会を紹介してくださった親切な税理士さんに今度ご相談してみようと思います。なかなか一筋縄ではいかないなぁ･･･

☆更新 青色申告について☆
確認しました。事業及び不動産の帳簿を複式簿記で記帳すれば、売電収入なしでも特に問題ないとのこと。太陽光発電事業は赤字なので、青色申告特別控除はゼロですが、不動産所得の方で６５万円控除ができるそうです。

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太陽光の勉強を始めて約2ヶ月。ようやく下記の必須キーワードぐらいは理解できるようになりました。

青色申告、消費税還付、課税･免税事業者、生産性向上特別措置法etc･･･

ですが、具体的に自分でやれるかというと、かなり不安が残ります。
確定申告すらやったことない人間が消費税還付･･･やっている人からすると、やればできる！となるのでしょうが、やはりここは税理士にお願いしておこうと思います。

さて、税理士を探すわけですが、いろんな方から話を聞いていると、太陽光事業は非常にシンプルで、税理士にとってはそこまで難しい仕事ではないとお見受けします。

となると、どのような観点で比較検討するべきか？
青色申告、消費税還付の費用はもちろんですが、私の場合、生産性向上特別措置法の認定費用が挙げられます。
信金や地銀などから融資を受ける方は、そこにお願いすれば対応してくださるかもしれません。(本来業務から外れるため、嫌がられることもあると知人から聞きましたが。)
有償の場合、ネットで相場を見ると、経営力向上(これは自分でやれば０円)の費用が10万程度のようですので、生産性向上特別措置法も恐らく同程度でしょう。
現に、最初に相談した税理士からは、10万の見積りを頂いています。

先日、ふっと思いつきで近所の税理士事務所にご相談に伺い、費用の見積りをして頂きました。
すると、最初の税理士さんと比べてかなりの費用差分が･･･
※太陽光×2基、不動産×1を本年取得、消費税還付ありで初年度のケース

最初の税理士：
･19万(税務申告)※FXなどの雑所得は別途
･10万(生産性向上特別措置法)※1基あたり

近所の税理士：
･9万(税務申告)※FXなどの雑所得含む
･5万(生産性向上特別措置法)※2基まとめて

2基やるとして差額は最低でも25万以上！！
かなりの違いです^^;

最初の税理士さんの方が知識やノウハウもおありかと思いますが、太陽光というシンプルな事業性、近所という安心感、そして費用感、これら総合して、近所の税理士さんにお願いしようかなと思います。
話を聞くと、地主さんで太陽光をされている方もいらっしゃるとのこと。これで、25万節約できます。灯台もと暗しですね。

やはり、比較することは大切ですね。
常に視野を広く、時には1歩引いて冷静にものごとを見れる人間になっていければなぁと思います。

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