今年の冬は、スタッドレスタイヤが、６シーズン目に入りるので買替を計画しています！

５年前に購入したときは、１３万円の支出だったので今回も１０万円超を覚悟していますが、結構な金額なので経理処理を考えてみました！

ネット検索した税理士さんのページでは、「普通タイヤの買替は修繕費で、スタッドレスタイヤは機能を増加させるので２０万円以上の場合は資本的支出で計上」との記事があったので、国税庁のQ＆Aを調べてみました！

１．タイヤの減価償却期間

２．単年度経費に該当するケース

３．まとめ

で整理します！

１．タイヤの減価償却期間

第5節　車両及び運搬具｜国税庁 (nta.go.jp)

より抜粋

(車両に搭載する機器)

2－5－1　車両に常時搭載する機器(例えば、ラジオ、メーター、無線通信機器、クーラー、工具、スペアータイヤ等をいう。)については、車両と一括してその耐用年数を適用する。

・・・・以下省略・・・・

ということなので、車両の減価償却期間の６年となりそうです！

（ただし、車両の耐用年数は種類により異なります。）

参考：【確定申告書等作成コーナー】-耐用年数（車両・運搬具／工具） (nta.go.jp)

２．単年度経費に該当するケース

No.1379 修繕費とならないものの判定｜国税庁 (nta.go.jp)

より抜粋

次に掲げる支出については、その支出を修繕費として所得金額の計算を行い確定申告をすれば、その年分の必要経費に算入することができます。

（１）おおむね3年以内の期間を周期として行われる修理、改良などであるとき、または一つの修理、改良などの金額が20万円未満のとき。

・・・・以下省略・・・・

減価償却期間は、３年周期を超えますが、２０万円未満の時は単年度経費となりそうです！

３．まとめ

タイヤ買替の費用が、２０万円未満の場合は、修繕費として単年度の必要経費として参入です！

２０万円以上で、価値を増加させた場合は、新たな減価償却資産を取得したものとして、耐用年数に応じて減価償却する。

参考：パワコン更新した場合の減価償却計上方法

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